1采購業(yè)務(wù)處理（暫估）
購進貨物，貨物已經(jīng)收貨入庫，款未付或發(fā)票未到的財務(wù)分錄處理：
借：原材料
    貸：應(yīng)付帳款--暫估應(yīng)付款
下月初用紅字沖銷
收到采購發(fā)票時：
借：原材料
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
    貸：應(yīng)付帳款

      2貨已入庫，貨款已付清但發(fā)票未到的賬務(wù)處理
●外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實際付款額。
借：庫存商品等科目
    貸：銀行存款等科目
●待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額。
借：原材料
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
    貸：銀行存款

      3購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題
比如采購冷凍食品或其他容易損耗材料，
●采購時：
借：材料采購
      應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
    貸：應(yīng)付帳款
●發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，若屬于未查明原因的情況：
借：待處理財產(chǎn)損益
    貸：材料采購
           應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

      4購進貨物采購在途中發(fā)生損失的稅務(wù)和財務(wù)處理的問題
例如：某公司購進一批商品，總價(含稅)3萬元，已付款，(公司是增值稅一般納稅人)，途中被盜。
①進項稅發(fā)票可否去稅局抵扣嗎？②商品無入庫存，會計分錄該如何編制?
賬務(wù)處理如下：
●購進貨物付款時：
借：材料采購
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
    貸：銀行存款
●確認(rèn)購進貨物被盜后（確定損失原因，屬于非正常損失）：
借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益
    貸：材料采購
           應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
進項稅發(fā)票不可以去稅局抵扣，處理依據(jù)：公司購進貨物在途中被盜，屬非正常損失，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條“非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，你公司購進貨物途中被盜，則貨物所含進項稅額不能申報抵扣。

      5銷售方銷售貨物發(fā)生折讓時開具的折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關(guān)賬務(wù)如何處理
賬務(wù)處理如下：
●如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄：
借：物資采購(紅字)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)
    貸：應(yīng)付賬款等(紅字)
●如商品已驗收入庫，采用進價核算的，則作紅字分錄：
借：庫存商品(紅字)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)
    貸：應(yīng)付賬款等(紅字)
采用售價核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進銷差價”科目。

      6銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及分錄處理問題
●企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。
財務(wù)處理如下：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
其它業(yè)務(wù)收入
●年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤，計算繳納企業(yè)所得稅。
賬務(wù)處理如下：
借：其它業(yè)務(wù)收入
    貸：本年利潤

      7銷售貨物開具發(fā)票與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題
財務(wù)處理如下：
借：銀行存款 1171.17
    貸：產(chǎn)品銷售收入 1001
           應(yīng)交稅金--銷項稅170.17
交稅時，稅所按“收入額”來計算稅金，這樣其稅金+收入與原發(fā)票就會有差額，入賬時在增值稅賬簿里貸方有余額。
這種情況該如何調(diào)賬?
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金差額
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 差額
借：現(xiàn)金 差額
     貸：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金差額
經(jīng)確認(rèn)后作營業(yè)外收入處理：
借：材料采購
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
    貸：銀行存款

      8促銷品的賬務(wù)處理
業(yè)務(wù)部門在促銷時，把一些商品按進價贈送給消費者使用時的會計分錄處理。
借：營業(yè)外支出
    貸：庫存商品
           應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

      9發(fā)出商品但當(dāng)月并不開具銷售發(fā)票，有合同或約定收款時間
●發(fā)出商品時：
借：分期收款發(fā)出商品
    貸：庫存商品
●開出發(fā)票時：
借：應(yīng)收帳款--×××公司
    貸：應(yīng)交增值稅--銷項稅額
    商品銷售收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本
借：材料采購
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
    貸：銀行存款
●收到貨款時：
借：銀行存款
    貸：應(yīng)收帳款--×××公司

      10未收取貨款零頭尾數(shù)的財務(wù)分錄處理
在日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)當(dāng)中，收取貨款的時候，一些貨款的零頭尾數(shù)部分未收取，如幾角錢、幾分錢等。
對這部分未收取的零頭尾數(shù)，按會計的重要性原則，未收回的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數(shù)，為次要的會計事項，可適當(dāng)簡化處理，列入管理費用。

      11代墊運費的稅務(wù)及賬務(wù)處理
借：其它應(yīng)收款--墊支運費--XX單位
    貸：銀行存款等
收到款項時：
借：銀行存款等
    貸：其它應(yīng)收款--墊支運費--XX單位

      12年審時補交的稅金應(yīng)賬務(wù)處理
年審時，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交××稅
   貸：應(yīng)交稅金--未交××稅
補稅上交時：
借：應(yīng)交稅金--未交××稅
    貸：銀行存款

      13沒有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)是否可以評估入賬？
《企業(yè)會計制度》第二十七條規(guī)定：固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定，若無法取得固定資產(chǎn)購置時的正規(guī)發(fā)票等真實憑據(jù)，可以評估入賬。并可以按照評估入賬的價值計提折舊，但是在稅務(wù)處理上不能在稅前扣除。

      14免征的稅款是否每月都要做賬務(wù)處理？
雖然會計上沒有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務(wù)處理，但為加強財務(wù)管理，應(yīng)按月做賬務(wù)處理。
賬務(wù)處理參考如下
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項稅額：
借：主營業(yè)務(wù)收入
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
    貸：補貼收入

      15超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理
由于超額列支了工資、招待應(yīng)酬費，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對企業(yè)作出補稅罰款的處理，對于企業(yè)會計分錄處理如下。
計提所得稅時：
借：所得稅
    貸：應(yīng)交稅金
支付罰款時：
借：利潤分配--稅收罰款
    貸：銀行存款
繳交稅金時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
    貸：銀行存款

      16企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理
企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算應(yīng)交增值稅。
財務(wù)處理為：
借：應(yīng)付福利費
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(同類產(chǎn)品售價×數(shù)量×17%)
庫存商品(成本價×數(shù)量)
該項業(yè)務(wù)實際上并沒有發(fā)生銷售，因此不需作收入分錄，不需開具銷售發(fā)票，也不需在損益表中反映。